纳税人 | 应税行为 | 具体范围 | 税率 |
小规模纳税人 | 包括增值税纳税人和营改增纳税人,从事货物销售、提供增值税加工、修理修配劳务,以及营改增各项应税服务 | | 征收率3% |
原增值税纳税人 | 销售或者进口货物(另有列举的货物除外);提供加工、修理修配劳务 | | 17% |
1、粮食、食用植物油、鲜奶 | | 13% |
2、自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 | |
3、图书、报纸、杂志 | |
4、饲料、化肥、农药、农机(整机)、农膜 | |
5、国务院规定的其他货物 | |
6、农产品(指各种动、植物初级产品);音像制品;电子出版社;二甲醚;食用盐 | |
出口货物 | | 0% |
一般纳税人 | 销售服务 | 交通运输服务 | 陆路运输服务 | 铁路运输服务 | | 11% |
其他陆路运输服务 | |
水路运输服务 | 程租业务 | |
期租业务 | |
航空运输服务 | 航空运输的湿租业务 | |
管道运输服务 | 无运输工具的承租业务 | |
邮政服务 | 邮政普通服务 | 函件 | | 11% |
包裹 | |
邮政特殊服务 | 邮政特殊服务 | |
其他邮政服务 | 其他邮政服务,是指邮册等邮品销售、邮政代理等业务活动 | |
电信服务 | 基础电信服务 | 基础电信服务 | | 11% |
增值电信服务 | 增值电信服务 | | 6% |
建筑服务 | 工程服务 | 工程服务 | | 11% |
安装服务 | 安装服务 | |
修缮服务 | 修缮服务 | |
装饰服务 | 装饰服务 | |
其他建筑服务 | 其他建筑服务 | |
金融服务 | 贷款服务 | 贷款 | | 6% |
融资性售后租回 | |
直接收费金融服务 | 直接收费金融服务 | |
保险服务 | 人身保险服务 | |
财产保险服务 | |
金融商品转让 | 金融商品转让 | |
其他金融商品转让 | |
现代服务 | 研发技术服务 | 研发服务 | | 6% |
合同能源管理服务 | |
工程勘察勘探服务 | |
专业技术服务 | |
信息技术服务 | 软件服务 | | 6% |
电路设计及测试服务 | |
信息系统服务 | |
业务流程管理服务 | |
信息系统增值服务 | |
文化创意服务 | 设计服务 | | 6% |
知识产权服务 | |
广告服务 | |
会议展览服务 | |
物流辅助服务 | 航空服务 | 航空地面服务 | 6% |
通用航空服务 |
港口码头服务 | |
货运客运场站服务 | |
打捞救助服务 | |
装卸搬运服务 | |
仓储服务 | |
收派服务 | 收件服务 |
分拣服务 |
派送服务 |
租赁服务 | 融资租赁服务 | 有形动产融资租赁服务 | 17% |
不动产融资租赁服务 | 11% |
经营租赁服务 | 有形动产经营租赁服务 | 17% |
不动产经营租赁服务 | 11% |
鉴定咨询服务 | 认证服务 | | 6% |
鉴定服务 | |
咨询服务 | |
广播影视服务 | 广播影视节目(作品)制作服务 | | 6% |
广播影视节目(作品)发行服务 | |
广播影视节目(作品)播映服务 | |
商务辅助服务 | 企业管理服务 | | 6% |
经纪代理服务 | 货物运输代理服务 |
代理报关服务 |
人力资源服务 | |
安全保护服务 | |
其他现代服务 | 其他现代服务 | | 6% |
生活服务 | 文化体育服务 | | | 6% |
教育医疗服务 | | |
旅游娱乐服务 | | |
餐饮住宿服务 | | |
居民日常服务 | | |
其他生活服务 | | |
销售无形资产 | 技术 | 专利技术 | | | 6% |
非专利技术 | | |
商标 | | | |
著作权 | | | |
商誉 | | | |
其他权益性无形资产 | | | |
自然资源使用权 | 海域使用权 | | |
探矿权 | | |
采矿权 | | |
取水权 | | |
其他自然资源使用权 | | |
土地使用权 | | | 11% |
销售不动产 | 建筑物 | | | | 11% |
构筑物 | | | |